Contoh Perhitungan PPh Badan Tahun 2011 untuk Peredaran Bruto Diatas Rp.4.800.000.000,- s/d Rp.50.000.000.000,-

Posted on

Contoh Perhitungan PPh Badan Tahun 2011 untuk Peredaran Bruto Diatas Rp.4.800.000.000,- s/d Rp.50.000.000.000,-

Peredaran bruto PT Motor Laris Selalu  dalam Tahun Pajak 2011 sebesar        
30.000.000.000 dengan Penghasilan Kena Pajak sebesar 3.000.000.000

Rinciannya adalah sebagai berikut :

Peredaran Bruto dari penghasilan yang :
     Dikenai PPh bersifat final                             7.000.000.000
     Bukan objek pajak                                        3.000.000.000
     Dikenai PPh tidak bersifat final                   20.000.000.000
Jumlah                                                                                 30.000.000.000
Biaya untuk mendapatkan, menagih, dan
memelihara penghasilan usaha yang :
     Dikenai PPh bersifat final                           (4.000.000.000)
     Bukan objek pajak                                      (2.000.000.000)
     Dikenai PPh tidak bersifat final                 (18.000.000.000)
Jumlah                                                                                (24.000.000.000)
Laba usaha  (penghasilan neto usaha)                                   6.000.000.000
Penghasilan dari luar usaha yang:
     Dikenai PPh bersifat final                                 50.000.000
     Dikenai PPh tidak bersifat final                   2.500.000.000  
Biaya untuk mendapatkan, menagih,
dan memelihara penghasilan dari luar usaha
yang :
     Dikenai PPh bersifat final                               (25.000.000)
     Dikenai PPh tidak bersifat final                  (1.000.000.000)
Penghasilan neto dari luar usaha                                              1.525.000.000
Jumlah seluruh penghasilan neto                                              7.525.000.000
Koreksi fiskal :

     Peredaran bruto dari penghasilan            (7.000.000.000)                                                     
    yang dikenai PPh bersifat final
     Peredaran bruto dari penghasilan            (3.000.000.000)    
yang bukan objek pajak
     Biaya untuk mendapatkan, menagih,         4.000.000.000
dan memelihara penghasilan usaha
yang dikenai PPh bersifat final
     Biaya untuk mendapatkan, menagih,         2.000.000.000
dan memelihara penghasilan usaha
yang bukan objek pajak
     Peredaran dari luar usaha yang                 (  50.000.000)
dikenai PPh bersifat final
     Biaya untuk mendapatkan, menagih,             25.000.000
dan memelihara penghasilan dari
luar usaha yang dikenai PPh bersifat final
Jumlah                                                                                          (4.025.000.000)

Jumlah seluruh penghasilan neto setelah koreksi fiskal             3.500.000.000
Kompensasi kerugian                                                                   (500.000.000)

Penghasilan Kena Pajak                                                              3.000.000.000
Penghitungan Pajak Penghasilan terutang :
Jumlah Penghasilan Kena Pajak dari bagian peredaran bruto
 yang memperoleh fasilitas :
  4.800.000.000   X 3.000.000.000,00   =   480.000.000
30.000.000.000
Jumlah Penghasilan Kena Pajak dari bagian peredaran bruto
yang tidak memperoleh fasilitas :
  3.000.000.000,00 –  480.000.000 =  2.520.000.000
Pajak Penghasilan yang terutang :
– (50% x 25%) x  480.000.000                   =     60.000.000
– 25%  x   2.520.000.000                            =    630.000.000
Jumlah Pajak Penghasilan terutang                690.000.000
Dasar Hukum :
b.  Surat Edaran Dirjend Pajak No.66/PJ./2010 tentang Penegasan atas pelaksanaan UU No.36 Tahun 2008 tentang Pajak Penghasilan

Leave a Reply

Your email address will not be published. Required fields are marked *