TAX
PLANNING PPH PASAL 21
PLANNING PPH PASAL 21
Tax Planning:
Upaya mencapai
pemenuhan kewajiban perpajakan yang optimal
melalui: perencanaan, pengorganisasian, pelaksanaan dan
pengendalian perpajakan
pemenuhan kewajiban perpajakan yang optimal
melalui: perencanaan, pengorganisasian, pelaksanaan dan
pengendalian perpajakan
(POAC)
TAX PLANNING PPH PASAL 21 :
TUJUAN
1. Kuantitatif
Tujuan
akhirnya adalah adanya tax saving
(beban pajak
paling minimum), dengan cara memilih jenis
transaksi dan kebijakan yang akan
diambil perusahaan.
akhirnya adalah adanya tax saving
(beban pajak
paling minimum), dengan cara memilih jenis
transaksi dan kebijakan yang akan
diambil perusahaan.
2. Kualitatif
Pelaksanaan administrasi yang baik dan terencana, sehingga menghindarkan adanya konflik yang mengakibatkan adanya kerugian
bagi perusahaan, dengan adanya sanksi
dan beban pajak. Misal:
melengkapi dokumen, diatur jelas klausul pemotongan pajak.
bagi perusahaan, dengan adanya sanksi
dan beban pajak. Misal:
melengkapi dokumen, diatur jelas klausul pemotongan pajak.
TAX PLANNING PPH PASAL 21
:
TUJUAN KUANTITATIF
1. Hubungan Biaya di PPh Badan dan Beban PPh Pasal 21
2. Aspek Pajak atas
Kebijakan Pilihan Biaya Pegawai
Kebijakan Pilihan Biaya Pegawai
3. PPh 21 Ditanggung vs PPh 21
Di Gross Up
Di Gross Up
TAX PLANNING PPH PASAL 21 :
TUJUAN KUANTITATIF
1.
HUBUNGAN BIAYA DI PPH BADAN DAN PPH PASAL 21
HUBUNGAN BIAYA DI PPH BADAN DAN PPH PASAL 21
|
PPh Pasal 21
|
PPh Badan
|
Contoh
|
|
TI
|
DE
|
Biaya Gaji
|
|
NTI
|
NDE
|
Pemberian kenikmatan/natura
|
|
NTI
|
DE
|
Makan bersama
|
|
TI
|
NDE
|
Hadiah uang atas perlombaan Family day
|
Pilihlah…
1. NTI vs
DE
DE
2. TI vs DE, bila tarif PPh 21 <
PPh Badan
PPh Badan
3. NTI vs NDE,
bila tarif PPh
21
> PPh Badan
bila tarif PPh
21
> PPh Badan
Hindari…
TI vs
NDE
NDE
TAX PLANNING PPH PASAL
21:
TUJUAN KUANTITATIF
2. ASPEK PAJAK ATAS KEBIJAKAN
PILIHAN BIAYA PEGAWAI
PILIHAN BIAYA PEGAWAI
1. Makan bersama atau
tunjangan makan
tunjangan makan
2. Antar jemput karyawan atau tunjangan transport
3. Fasilitas kendaraan perusahaan atau tunjangan kendaraan
4. Fasilitas handphone atau tunjangan handphone
5. Uang saku perjalanan dinas atau uang perjalanan
dinas secara lump sum
dinas secara lump sum
6. Pemberian bonus dari laba ditahan atau biaya
7. Pemberian
tunjangan PPh Pasal 21 atau PPh Pasal 21 ditanggung perusahaan
tunjangan PPh Pasal 21 atau PPh Pasal 21 ditanggung perusahaan
8. Pemberian tunjangan
pengobatan atau fasilitas
pengobatan
pengobatan atau fasilitas
pengobatan
9.
Dan seterusnya
Dan seterusnya
Pilihan Transaksi & Dampak Pajaknya
1. Makan Bersama
Vs. Tunj. Makan
Vs. Tunj. Makan
Antar jemput Karyawan Vs.
Tunj. Transport
Tunj. Transport
NTI Vs DE TI Vs DE
2. Kendaraan, Hand
Phone Vs. Tunj. Kendaraan,
HP
Phone Vs. Tunj. Kendaraan,
HP
NTI Vs.
DE (50%)
TI Vs DE
DE (50%)
TI Vs DE
3. Akomodasi, Uang Saku
Vs. Lump‐sump
Vs. Lump‐sump
TI u/ uang saku Vs
DE
TI Vs DE
DE
TI Vs DE
4. Bonus dari R/E
Vs Bonus sbg biaya
Vs Bonus sbg biaya
TI Vs NDE
TI Vs DE
TI Vs DE
5. Tunj. PPh 21
Vs. PPh 21 Ditanggung Persh.
Vs. PPh 21 Ditanggung Persh.
TI Vs
DE
NTI Vs. NDE
DE
NTI Vs. NDE
Tunj. Kesehatan Vs. Fasilitas Pengobatan
TI Vs
DE
NTI Vs NDE
DE
NTI Vs NDE
BIAYA
TRANSPORTASI
TRANSPORTASI
Kendaraan Umum
Non Taxable
– Deductible
– Deductible
Antar Jemput
Non Taxable
– Deductible
– Deductible
Mobil dinas
Non Taxable–Deductible (50%)
Lumpsum Uang
Taxable – Deductible
Reimbursement
Non Taxable
– Deductible
– Deductible